
Składki ZUS generalnie można podzielić na dwie części:
- Ubezpieczenie zdrowotne
- Ubezpieczenie społeczne
Ubezpieczenie zdrowotne jest zawsze obowiązkowe i niepodzielne. Kwota ubezpieczenia zdrowotnego zwiększa się z każdym rokiem i w 2020 wynosi 362,34 zł. Niepodzielność ubezpieczenia zdrowotnego oznacza, że bez względu czy działalność prowadzona jest przez jeden dzień miesiąca czy przez cały miesiąc należy składkę opłacić w pełnej wysokości.
Posiadanie ubezpieczenia zdrowotnego umożliwia korzystanie z publicznej służby zdrowia. Do tego ubezpieczenia można bez ponoszenia dodatkowych opłat przyłączyć bliskich będących członkami rodziny, którzy mieszkają pod wspólnym adresem, jeżeli nie posiadają oni możliwości ubezpieczenia się gdzie indziej.
Ubezpieczenie zdrowotne ważne jest w czasie trwania ubezpieczenia oraz jeszcze przez 30 dni po wyrejestrowaniu z ubezpieczeń.
Ubezpieczenie społeczne obejmuje:
- Ubezpieczenie emerytalne
- Ubezpieczenie rentowe
- Ubezpieczenie chorobowe
Od wysokości płaconego ubezpieczenia emerytalnego będzie zależeć nasz kapitał początkowy oraz wysokość przyznanej w przyszłości emerytury.
Z ubezpieczenia rentowego w razie wystąpienia określonych zdarzeń pokrywane są świadczenia takie jak: renta z tytułu niezdolności do pracy, renta rodzinna, renta szkoleniowa, zasiłek pielęgnacyjny, zasiłek pogrzebowy. Wysokość tego świadczenia tylko częściowo zależy od wysokości odprowadzanych składek.
Ubezpieczenie chorobowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą jest dobrowolne. Z tego ubezpieczenia wypłacane są zasiłki np.: chorobowy, opiekuńczy, macierzyński. Wysokość świadczenia zależy ściśle od opłacanych kwot składek.
W 2020 roku pełne ubezpieczenie społeczne wynosi – 1431,48
Chcąc wesprzeć nowe firmy przedsiębiorczość w Polsce wprowadzono różnego rodzaju ulgi w zakresie opłacania składek ZUS dla osób rozpoczynających działalność.
Osoby, które spełniają określone warunki mogą opłacać ZUS według niższych składek.
Warunki te związane są z obostrzeniami i dotyczą:
- braku prowadzenia działalności gospodarczej przez 60 ostatnich miesięcy zarówno w firmie jednoosobowej jak i w spółkach osobowych.
- zakaz świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy w roku rozpoczęcia działalności i w roku poprzednim
Składki na ubezpieczenie opłacane są proporcjonalnie za okres w którym działalność gospodarcza jest rzeczywiście wykonywana. Jeżeli działalność przez połowę miesiąca będzie zawieszona to wysokość składek proporcjonalnie się zmniejszy.
Cztery opcje na niższy ZUS
1. Ulga na Start
Ulga na Start upoważnia do opłacania przez pierwsze 6 pełnych miesięcy prowadzenia działalności jedynie składki na ubezpieczenie zdrowotne. Oznacza to całkowite zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w tym okresie.
2. Preferencyjny ZUS
Umożliwia opłacanie niższych składek na ubezpieczenie, których podstawą jest 30% minimalnego wynagrodzenia. Preferencyjny składki ZUS w 2019 roku wynoszą:
- 213,57 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem
- 197,03 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego
Z preferencyjnych zasad można korzystać przez maksymalnie 24 miesiące. Korzystanie z Ulgi na start nie wyklucza preferencyjnego ZUSu przez kolejne dwa lata.
3. Mały ZUS
Mały zus to opłacanie składek społecznych w wysokości uzależnionej od osiągniętych w poprzednim roku podatkowym przychodów (sprzedaży). Z Małego ZUS mogą przedsiębiorcy, u których przychody nie przekroczyły kwoty 30-ktotności minimalnego wynagrodzenia. Dla 2019 roku będzie to kwota 67500 zł.
W zależności od uzyskanego w poprzednim roku przychodu, oraz od czasu działania firmy w danym roku, uwzględniając odpowiedni wskaźnik, można wyliczyć podstawę, od której odprowadzane są składki na ubezpieczenie społeczne.
Najprościej skorzystać z kalkulatora udostępnionego przez ZUS: Strona z kalkulatorem ZUS
Obliczone składki nie mogą być mniejsze od wartości składek preferencyjnego ZUS czyli
- od 213,57 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem
- 197,03 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego
Dla każdego przedsiębiorcy należy zweryfikować możliwość korzystania z opłacania Małego Zusu oraz obliczyć indywidualną wysokość składek opłacanych w danym roku.
Aby skorzystać z Małego Zusu należy zarejestrować się w ZUS pod odpowiednim kodem ubezpieczenia (05 90 albo 05 92) w terminie:
- do 8 stycznia nowego roku – jeśli zmiana ma nastąpić począwszy od nowego roku
- do 7 dnia po zakończeniu opłacania składek wg preferencyjnych składek ZUS
- do 7 dnia od dnia wznowienia działalności po jej uprzednim zawieszeniu.
Wysokość składek w każdym roku jest ściśle związana z wysokości minimalnego i średniego wynagrodzenia w Polsce. Wzrost wynagrodzeń przyczynia się bezpośrednio do wzrostu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Przedstawione w powyższym artykule kwoty są aktualne dla 2019 roku.
Jeżeli w pierwszym lub w drugim roku prowadzenia działalności, w czasie korzystania z Ulgi na Start lub preferencyjnych składek zus, będą świadczone usługi na rzecz byłego pracodawcy, u którego zatrudnienie odbywało się na podstawie umowy o pracę, nie można korzystać z obniżek w opłacaniu składek.
W takiej sytuacji należy zgłosić do ZUS inny kod ubezpieczenia i opłacać składki od pełnej wysokości.
4. Mały ZUS +
Od 1 lutego 2020 roku jest możliwość obniżenia składek zus również dla przedsiębiorców, który kontynuują działalność od dłuższego czasu. Warunkiem skorzystania z tej możliwości jest osiągnięcie określonego poziomu przychodów i dochodów za poprzedni rok podatkowy.
Mały ZUS Plus jest dla przedsiębiorców, którzy w roku poprzednim nie przekroczyli wysokości przychodów 120 tys. złotych. Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne jest uzależniona od osiągniętego dochodu. Jeżeli działalność nie była prowadzona przez cały roku, limit ustala się proporcjonalnie. Aby skorzystać w opłacania ZUS Plus, działalność musiała być prowadzona w poprzednim roku przynajmniej przez 60 dni.
Aby składki na ubezpieczenie były niższe niż przy zasadach ogólnych dochód za poprzedni rok powinien być niższy niż 79000 zł przy założeniu, że działalność była prowadzona przez cały rok.
Obniżone składki będzie można opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 5 lat.
Aby obliczyć wysokość składek na ubezpieczenie społeczne musisz wiedzieć, że stanowią one 34,09% podstawy (łącznie z ubezpieczeniem chorobowym). Podstawa bez żadnych ulg wynosi 60% prognozowanego miesięcznego wynagrodzenia i dla 2020 roku została ustalona w wysokości 3136,20 zł.
Na stronach ZUS został zamieszczony kalkulator, który pozwana szybkie sprawdzenie ile będzie wynosiła podstawa dla przedsiębiorców korzystających z małego Zusu + ZMP.
Można to obliczyć w następujący sposób:
- Ustalasz średni miesięczny dochód za poprzedni rok:
dochód roczny * 30 / 365 (ilość dni prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku)
- Mnożysz średni miesięczny dochód przez współczynnik 0,4825
Przykład:
Dochód za 2019 rok- 50000 zł
Średni miesięczny dochód – 50000*30/365= 4109,59
Obliczenie podstawy naliczania składek – 4109,59 * 0,4825= 1982,88
Składki społeczne ZUS – 1982,88 * 34,09% = 675,96 zł
Składki społeczne ZUS bez obniżek wyniosły by 1069,13 zł
Zastosowanie ulgi dla dochodu w wysokości 50000 zł obniży składki o 392,17 zł, co w skali roku daje oszczędność w wysokości 4718 zł
Aby skorzystać z ZUS + należy zgłosić to do ZUS na dokumencie ZUS_ZUA z kodem 05 90 w terminie do 2 marca 2020 roku.
Każda forma opłacania składek ZUS ma przypisany właściwy kod ubezpieczenia uzależniony od rodzaju ulgi.
Zgłoszenie do ZUS następuje przez wyrejestrowanie się z ubezpieczeń ze dotychczasowym kodem i zarejestrowanie ponowne z nowym kodem ubezpieczenia przewidzianym dla osób nie korzystających z żadnych ulg.
Po zakończeniu współpracy z byłym pracodawcą, można wrócić do opłacania obniżonych składek po ponownym zgłoszeniu się z poprzednim kodem ubezpieczenia.
Korzystanie z możliwości opłacania niższych składek na ubezpieczenie społeczne z pozwala na zaoszczędzenie rocznie sporej sumy pieniędzy i poprawia płynność finansową firmy. Należy się jednak liczyć z faktem, że w razie chęci otrzymywania z ZUS świadczeń takich jak zasiłki, wysokość otrzymanych środków jest uwarunkowana odprowadzonymi wcześniej składkami.
Powierzając swoją księgowość biuru rachunkowemu, otrzymuje się zapewnienie, że zostanie wybrana dla przedsiębiorcy najkorzystniejsza opcja rozliczania się z ZUS ,oraz że wszystkie stosowne dokumenty w tej sprawie zostaną prawidłowo sporządzone a zgłoszenia dokumentów zostaną na czas wysłane.